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武汉调查公司讲诉企业内部调查
发表时间:2019-09-25     阅读次数:     字体:【

我们武汉调查公司来讲一下什么是企业内部调查,这个名称可能对于有的同事来讲比较陌生,但是有的同事可能参与过,或者至少是经历过很多内部调查。那么内部调查其实就是和外部调查相对的,它是由企业自行开展的对企业内部的,涉嫌违法也包括违反企业内部政策的行为的调查,包括企业自己的人员由内部审计、财务部门,还有专门的一些调查部门来进行的。也可以聘请一些外部的律师事务所、顾问公司,包括会计事务所来调查。外部调查则是由外部的,包括刑事的执法机构或者行政的执法机构,比如包括工商局开展的,它只是对涉嫌违法行为进行的调查。所以它们开展的主体不一样。调查对象也不一样,外部调查主要是对违法行为,对于违规行为是不管的。但是内部调查包括了对违法行为和违反内部政策行为都要进行调查

我们可以来具体看一看,哪些是内部调查比较常见的对象。刚才提到了一切违反法律,违反公司内部规定、规章制度的行为都是可能调查的对象。我觉得最常见的两个内部调查,一个是行贿受贿,包括违反中国的贿赂法律包括违反国外的FCPA的规定,也包括公司内部人员对外行贿的行为,也包括公司内部人员对外受贿得行为,这都是比较常见的调查。利益冲突也是一个非常常见的进行内部调查的。所谓利益冲突,比如说:内部人员在外面自买自卖,自己做了一个公司,向公司提供产品,或者作为公司的代理商,或者经销商来做交易。利益冲突是比较常见的现象,特别在中国也有很多这种情况出现。所以行贿受贿和利益冲突是我们见过最常见的公司展开内部调查的一个对象。其他几类还有会计账簿作假和内部交易,这个是上市公司、公众公司比较特有的内部调查。会计账簿作假主要是中国是在美国上市的,前几年这种调查特别多,大家也知道有很多做空的,也有很多举报者 举报中国公司的会计账簿作假、虚真,销售营业额,虚真利润 包括有很多这种东西存在。那么很多公司也都采取了内部调查的办法,来调查是否存在这种现象。内部交易也是上市公司的一个特别的现象。主要是有公司的高管,公司的人员在知道公司内部信息的情况下进行交易,公司也会采取内部调查,看是否存在这种现象。那么其他的就是比较多样化的各种合规事宜。公司内部规定,比如性骚扰,公司内部员工来举报投诉,遭到上级某个同事的性骚扰,还有如违反美国出口管制法与违反中国的法律还有贪污、挪用款项等,这个都比较常见。但是最多的还是行贿受贿,利益冲突,也就是今天讲的不法商业行贿,接受回扣,这种行贿的行为是比较常见的。

什么情况下公司会进行内部调查,就是说有什么样的情形会触发企业进行内部调查呢。主要是有几种情况:一种就是企业自行发现这种不法情况,违法违规的线索,比如说中国子公司出现了不正常的巨额亏损或者坏账,突然出现一个巨大的坏账,某个交易商,经销商的大量款项收不回来了。也有比较常见的在内部审计发现了问题,公司内转部门在常规的审计中发现了问题,发现了线索。然后就告诉公司管理层,公司管理层开展内部调查。这是一个比较常见的。

举报在中国其实还是蛮常见的。我觉得是触发内幕调查的一个最常见现象。我们绝大部分的做过的内部调查,都是因为举报。举报也有来自内部的举报和来自于外部的举报。内部举报主要是员工,特别是前员工,往往很多企业在展开大裁员的情况下被裁的人员因为情绪不满,他会进行举报,举报公司存在的现象,举报公司其他员工存在违法违规的现象,这个比较常见的,我们一般见过比较多的很常见的现象有两拨,展开了大裁员之后,首先会有第一拨举报就是被裁的那一拨会举报公司的违法违规的情况,其他员工的违法违规的情况,然后被举报的人基本上又会举报一次,基本上就是见过两拨这种举报的高潮,然后慢慢的这个事情才会消停下去。所以在公司裁员的情况下也要特别注意,对前员工的情绪我觉得确实还需要稳定,否则会容易碰到很多这种举报的情况。

来自于公司外部的举报也很常见,比如公司的供应商,公司的客户,甚至于完全不相关的来自于新闻报道,这个也是举报的一种形式。供应商呢,比如说你在一个造图标的过程中,失败了的供应商不满,他会举报说其它的供应商采取行贿的手段获得的这个单子,这是比较常见的一个举报,新闻报道其实还是比较多的,比如目前来讲比较大的一个案子,FCPA的案子如最大的一个零售商,他就是通过纽约时报的一个新闻报道来引发开始的。但是这个问题就在于,是不是有举报,就一定要开展内部调查。这个倒也不一定。每个公司的做法也不太一样。取决于这个公司的资源,你到底有没有这么多资源来做这个内部调查,第二个取决于公司的本身的一个风险,一个性质,和一个高低,比如说你就是一个高风险的行业,这种情况下你可能需要采用比较多的公司内部的资源来重视这个事情。那么确实有的公司我见过,他是有举报必调查,但是有的公司会先甄别一下,会做一个informal的非正式的初步甄别,就是看这个举报是否具有一定的真实性、合理性,他才会决定是否要展开一个正式的内部调查,打比方说,他可以通过一些举报的来源、举报人的身份,比如说匿名举报还是实名举报。相对而言当然是实名举报的可信性要高一点,匿名举报的可信性要低一点,还有举报本身的一个详实程度,举报本身呢,我们就见过最简单的举报就一句话:谁谁谁怎么收取大量贿赂,就一句话没有了。那么这个东西确实是比较难以进行调查,但是有的举报不但很详细提供了很多的细节,甚至于它还提供了很多的线索,甚至证据,那么这个它的可信度就高一点。那么你考虑要不要进行举报的另外一个因素就是,如果你不展开内部调查,这个举报人是否就跑到执法机构去报告,它引起这个执法机构的可能性有多大,内部调查的一个重要的作用就是有很多的这种情况,首先在内部能够得到解决。一旦捅到外面去了,展开了外部调查那么对公司来讲风险更大,成本可能更高,所以在决定有举报是否展开调查的时候,你要考虑,如果我对这个举报人的举报置之不理,他有没有可能跑到外部去,比如说工商局,到美国的SECDO去举报这个事情。还有举报的这个违法行为是否反映了我们确实存在这个问题,存在系统上的风险,还有包括举报行为的金额和规模,它的大小,他的严重性,这个要考虑还有举报行为它是否存在持续进行的状态,还是他是已经发生了的过去的。比如谁举报是一个十年前的事情,还是举报现在进行的事情,那你再决定是否要进行内部调查的时候你可以考虑的,包括举报这个为违法行为产生的一个损害,对公司利益的损害,对员工自己的损害,所以你要决定要不要对这个举报产生一个内部调查。

当然有些特殊性质的举报时一定要产生调查的。比如上市公司,特别在美国上市的公司,由FCPA相关的案子有公司这种做账虚假的案子,基本上没办法,碰到这种举报基本是上是要采取内部调查的。还有一个触发的情形就是来自执法部门的一个机构的询问或者传票。那么这个来自于美国的执法部门会比较多。SEDOG的非正式的询问,正式的询问。甚至于说她是出了传票,这个传票你毫无选择,必须展开内部调查。那么在中国其实很多我们武汉调查公司碰到过蛮多的案子,越来越多的就是说公安部门鉴真部门一个非正式的询问,那么我们碰到这种情况,就是鉴真部门收到举报,说某个公司某某员工收取贿赂,他们感觉线索不够多,他自己也不愿意花很多的资源和精力来做这个事情。那么他会跟公司说:我们收到这个举报,要么你们公司自己看看有没有这个情况吧,跟我们报告一下。那么有收到这种询问的情况下,你也没有办法,你必须自己做个内部调查。因为当然一个做法就是说,我没有这种情况,直接给推掉,但是我觉得这不是一个很好的方式。如果你这样推掉的话,鉴真部门有可能自己展开调查。如果你自己进行一个调查,了解一些情况,然后如实客观的向鉴真部门汇报这个调查结果,那么这种情况下他就可能不用再展开外部调查。

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